Rząd planuje wprowadzenie zmian w zasadach opodatkowania usług pomiędzy podmiotami powiązanymi. Zgodnie z projektem, od 1 stycznia 2026 roku wszystkie usługi świadczone na rzecz tzw. „podmiotów powiązanych” – czyli m.in. firm należących do osób posiadających min 5% udziałów w firmie, do małżonka, członków rodziny czy spółek z tej samej grupy – mają być objęte jednolitą stawką ryczałtu w wysokości 17%.

Jeżeli przepisy wejdą w życie w projektowanej formie to od 2026 roku przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem będą musieli zmierzyć się z nowym przepisem: jednolitą stawką 17% dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych. 

Do tej pory stawka ryczałtu zależała od rodzaju działalności – przykładowo:

• usługi IT: 12%,
• doradztwo: 15%,
• najem: 8,5 lub 12,5 %.

Ryczałt 2026 – jednolita stawka 17% dla usług powiązanych

Od 1 stycznia 2026 r. w przypadku świadczenia usług na rzecz podmiotów powiązanych, niezależnie od branży, obowiązywać będzie jednolita stawka 17%.

Zmiana dotyczy więc nie tylko sposobu opodatkowania, ale również samego podejścia do relacji między przedsiębiorcami powiązanymi kapitałowo lub osobowo.

Kogo dotyczy zmiana

Nowa stawka obejmie przedsiębiorców:

• prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą na ryczałcie,
• którzy świadczą usługi na rzecz firm, w których są wspólnikami, członkami zarządu lub mają udziały,
• działających w relacjach rodzinnych lub osobowych – np. współmałżonek, rodzic, dziecko, brat, siostra, partner.

Ustawodawca odwołuje się tu do definicji powiązań z ustawy o CIT oraz przepisów o cenach transferowych, co oznacza, że wystarczy nawet pośredni wpływ na decyzje drugiego podmiotu, aby uznać go za powiązany.

Przykład w praktyce ryczałt od 2026 roku

Przedsiębiorca – wspólnik spółki – świadczy jej usługi doradcze, korzystając ze stawki 15% ryczałtu.
Od 2026 r. przychody z tej współpracy będą musiały być opodatkowane stawą 17%.

Na 100 000 zł przychodu:

• przy 15% podatek wynosi 15 000 zł,
• przy 17% – już 17 000 zł.

To dodatkowe 2 000 zł rocznie – tylko z jednej umowy. Przy kilku kontraktach lub większych kwotach różnica może być znacząca.

Co należy zrobić przed 2026 rokiem

1. Zidentyfikuj powiązania

Przeanalizuj wszystkich kontrahentów – wspólników, spółki, rodzinę – i określ, które relacje mogą zostać uznane za powiązane w świetle nowych przepisów.

2. Sprawdź skutki finansowe

Porównaj aktualne stawki ryczałtu z nową 17% i oblicz, o ile wzrosną Twoje zobowiązania podatkowe.

3. Przemyśl strukturę współpracy

Jeśli większość Twoich przychodów pochodzi z relacji powiązanych, rozważ alternatywne formy rozliczeń skontaktuj się z nami tel 781 444 440 lub Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.

4. Uporządkuj umowy

Zadbaj, by umowy jasno określały charakter współpracy i nie pozostawiały wątpliwości interpretacyjnych.

5. Skonsultuj się z doradcą

Każdy przypadek jest inny – niektóre powiązania mogą mieć charakter pośredni i wymagać szczegółowej analizy prawno-podatkowej.

Skutki i ryzyka dla przedsiębiorców

• Wyższe podatki – dla wielu branż
• Ryzyko błędnej kwalifikacji – zła identyfikacja powiązania może skutkować dopłatą podatku i odsetkami.
• Większa biurokracja – konieczność dokumentowania relacji między podmiotami.
• Konieczność renegocjacji umów – w celu zrekompensowania wyższej stawki podatkowej.

Jak Taxovia może pomóc

W Taxovia przygotowujemy przedsiębiorców do zmian, oferując:

• audyt powiązań i umów – ocena ryzyka podatkowego,
• symulację wpływu stawki 17% na rentowność,
• rekomendacje restrukturyzacyjne,
• wdrożenie procedur wewnętrznych, które pozwalają rozróżniać transakcje powiązane od niepowiązanych.