Usługi księgowe
Usługi kadrowo-płacowe
Doradztwo podatkowe
Zakladanie firm
Zezwolenia na pracę
Doradztwo prawne
Obsługa obcokrajowców
Zakładanie firm dla obcokrajowców
Specjalistyczne usługi
Zakładanie spółek
Obsługa nieruchomości w Hiszpanii
Zarządzanie nieruchomościami w HiszpaniiRyczałt dla różnych pracowników z branży IT i marketingu – analiza opłacalności przejścia na B2B
Aktualizacja: 3.10.2025 r.
Ryczałt dla pracowników IT i marketingu – analiza opłacalności przejścia na B2B
Przejście z umowy o pracę na kontrakt B2B to dziś jedna z najczęściej analizowanych decyzji w branży IT i marketingu. Z jednej strony wyższe wynagrodzenie „na rękę”, z drugiej – większa odpowiedzialność i ryzyko podatkowe. W tym opracowaniu pokazujemy na przykładach, ile realnie można zyskać (lub stracić) i jakie czynniki trzeba uwzględnić.
Poniżej znajdziecie kilka praktycznych wskazówek jeżeli zastanawiacie się nad podobnym krokiem. Zapraszamy też do kontaktu z nami -
Podstawowe założenia
-
Podatek: ryczałt (8,5%, 12%, 15% – zależnie od rodzaju usług).
-
Składki ZUS: preferencyjne w pierwszym roku, pełne od drugiego.
-
Koszty prowadzenia działalności: księgowość, narzędzia, sprzęt.
-
Ryzyka: rekwalifikacja przez ZUS/US, praca dla byłego pracodawcy.
Praca na rzecz byłego pracodawcy – te same czynności
Osoba przechodząca z etatu na B2B musi uważać, jeśli w nowej działalności wykonuje dokładnie te same czynności, które wykonywała wcześniej na umowie o pracę.
Zwróćcie uwagę na pewne ryzyka dla Waszego Pracownika który przejdzie na B2B:
-
Utrata prawa do ryczałtu i podatku liniowego – przy kontroli urząd może zakwestionować preferencyjne formy opodatkowania. Dotyczy to tzw. pracy na rzecz byłego Pracodawcy.
-
Konieczność zapłaty pełnych składek ZUS (jak przy zwykłej działalności gospodarczej, bez ulg).
Jak ograniczyć ryzyko:
-
Nowy podmiot – rozważyć zawarcie umów B2B z inną firmą niż dotychczasowy pracodawca.
-
Inny zakres obowiązków – w umowie B2B precyzyjnie opisać zadania różniące się od tych z etatu. Zakres obowiązków powinien być inny niż ujęty w umowie o pracę.
Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 1998 nr 144 poz. 930), wszystkie przychody niewymienione w katalogu stawek szczególnych podlegają stawce 8,5%. To bardzo ważne ponieważ główna trudność z podatek ryczałtowym polega na prawidłowym określeniem stawek podatku. Jeżeli w ustawie nie jest wymieniona czynność którą wykonujecie i nie jest sklasyfikowana w PKWIU to obowiązuje Was stawka 8,5%
Link do ustawy (ISAP)
Grafik
Podatek ryczałtowy – można przypisać 14% ,12% lub 8,5 % (wszystko zależy od klasyfikacji PKWIU)
Graficy komputerowi oferowane w ramach swojej działalności usługi bardzo często opisują kodem 74.1 – usługi w zakresie specjalistycznego projektowania. W ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne widnieje zapis, że stosując ten kod, będziesz podlegał pod 14% podatek zryczałtowany.
Jeśli uznasz, że do charakteru Twojej działalności bardziej pasuje kod 62.01.11.0 – usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, to zgodnie z interpretacją indywidualną z dnia 28 kwietnia 2023 r. Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o sygnaturze 0113-KDIPT2-1.4011.188.2023.1.MZ - Interpretacja w sprawie ryczałtu dla Grafików, możesz skorzystać z 12% podatku zryczałtowanego.
Zgodnie z informacjami zawartymi w indywidualnej interpretacji z dnia 31 października 2023 r. o sygnaturze 0114-KDIP3-1.4011.777.2023.2.BS, projektowanie dla usług projektowania animacji zastosowanie może mieć 8,5% stawka ryczałtu.
Programista
Stawka ryczałtu: 12%
-
związane z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1),
-
związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02),
-
związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0),
-
związane z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1);
-
w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0),
-
objętych grupowaniem “Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2),
generalnie sugeruje stawkę 12% ale są pewne wyjątki lub 8,5%.
Przedsiębiorca, który świadczy usługi objęte PKWiU 62.02.30.0 tj. pomoc techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlega stawce 8,5% ryczałtu. Zakres działalności obejmuje testowanie nowych funkcjonalności aplikacji desktopowej oraz mobilnej, analizę dokumentacji, raportowanie wyników testów i sprawdzanie funkcjonowania aplikacji po zmianach (Interpretacja indywidualna z dnia 08.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.705.2023.2.ID)
Przedsiębiorca zajmujący się projektowaniem architektury i implementacją rozwiązań bezpieczeństwa, wdrażaniem narzędzi mających na celu podniesienie poziomu bezpieczeństwa i wykonywaniem testów bezpieczeństwa, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.849.2022.2.MAP)
Przedsiębiorca świadczący usługi doradztwa w zakresie informatyki, obejmujące m.in. wsparcie techniczne, przygotowywanie strategii rozwoju produktów, kierowanie fazą pozyskiwania danych, oraz monitorowanie i usuwanie problemów, podlega stawce 8,5% ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 19.12.2023 r.
0113-KDIPT2-1.4011.724.2023.2.ID)
Specjalista Google Ads / Social Media/ SEO
15 % lub 8,5% → ryzyko interpretacyjne (marketing ma 15%)
Pracownik biurowy / Asystent / Office manager
Tutaj zdecydowanie 8,5%, bardzo szeroki zakres PKWIU na 8,5
Project Manager
15%
Stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ww. ustawy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 15% przychodów ze świadczenia usług firm centralnych (head office); usług doradztwa związanych z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), z wyjątkiem usług doradztwa związanych z zarządzaniem rynkiem rybnym (PKWiU 70.22.16.), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów.
Natomiast pozostałe usługi (inne niż doradztwo związane z zarządzaniem), sklasyfikowane według PKWiU w dziale 70, które nie zostały wymienione w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%.
Umów się na bezpłatną rozmowę o współpracy